Физическое лицо может выполнять работы как на основании трудового договора, так и гражданскоправового договора. Гражданскоправовой договор с физлицом. Каждый гражданин Украины имеет право на труд согласно ст. В этих договорах заказчик и подрядчикисполнитель физическое лицо. Договор ГПХ с физическим лицом. Из статьи Вы узнаете 1. Чем гражданско правовой договор отличается от трудового договора. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ услуг с физически лицом. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом. Приобретение работ или услуг у сторонних организаций ИП обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ услуг может выступать не только другая организация ИП, но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий тренингов, семинаров, праздников и т. Очевидно, что для проведения разовых работ услуг заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги Об этом речь пойдет далее в статье. Foto_dla_statey/screenshots/20160927-forma-o-zakluchenii-trudovogo-dogovora-inostranci.jpg' alt='Гражданско-правовой Договор С Физическим Лицом Образец Украина 2016' title='Гражданско-правовой Договор С Физическим Лицом Образец Украина 2016' />Документальное оформление. Договор на выполнение работ оказание услуг с физическим лицом. Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ услуг, начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско правовой характер ГПХ, и имеет следующие разновидности договор на выполнение работ договор подряда договор на оказание услуг. Гражданско-правовой Договор С Физическим Лицом Образец Украина 2017' title='Гражданско-правовой Договор С Физическим Лицом Образец Украина 2017' />При заключении договора на выполнение работ услуг важно проконтролировать, чтобы в него случайно не перетекли положения и формулировки трудового договора. Более того, гражданско правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути. Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице Отличия. Договор на выполнение работ услуг с физическим лицом. Трудовой договор. Законодательное регулирование. Гражданско-правовой Договор С Физическим Лицом Образец Украина Скачать' title='Гражданско-правовой Договор С Физическим Лицом Образец Украина Скачать' />Гражданское законодательство договор подряда гл. ГК РФдоговор возмездного оказания услуг гл. ГК РФТрудовое законодательство ТК РФСтороны договора. Исполнитель подрядчик и заказчик. Работник и работодатель. Предмет договора. Выполнение конкретного задания поручения, заказа заказчика конечный результат. Выполнение работником трудовой функции работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификацииСрок действия. Указание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора ст. ГК РФ. Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок ст. ТК РФ. Подчиненность. На исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика режим труда и отдыха, дресс код и т. Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчика. Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя. Организация работы. Исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ услуг по договору. По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т. Если договором не предусмотрена выплата аванса поэтапная оплата, то оплата производится по завершении работ, после их приемки заказчиком. Заработная плата работнику устанавливается в трудовом договоре в твердой сумме. Периодичность выплаты не реже, чем каждые полмесяца. Минимальный размер заработной платы ограничен МРОТ. Кадровый учет. Никакие кадровые документы на исполнителя работ по договору не оформляются, трудовая книжка не заполняется. На работника оформляются все необходимые кадровые документы приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т. Итак, сравнив условия гражданско правового договора на выполнение работ услуг с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы если в договоре не предусмотрено иное у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т. Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются замаскировать трудовые отношения под гражданско правовые. И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ услуг. Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений Письма МНС России от 1. Москве от 2. 5. 1. Обратите внимание за заключение гражданско правового договора на выполнение работ услуг, который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа ч. Ко. АП РФ для должностных лиц от 1. ИП от 5 0. 00 до 1. Книга Криминальные Прилуки на этой странице. Акт приема передачи выполненных работ услугПо факту выполнения исполнителем работ услуг составляется соответствующий акт. Законодательством не предусмотрена унифицированная форма такого акта, поэтому стороны как правило, заказчик разрабатывают ее сами. Акт приема передачи работ услуг по договору с физлицом является первичным учетным документом, поэтому он должен содержать все необходимые реквизиты п. Федерального закона от 0. При этом заказчик организация или ИП по законодательству является налоговым агентом, на которого возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с доходов исполнителя физического лица ст. НК РФ. Обратите внимание указание в договоре обязанности исполнителя самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, противоречит нормам налогового законодательства и не снимает такую обязанность с заказчика Письмо Минфина от 2. Кроме того, НДФЛ должен удерживаться из доходов исполнителя то есть на руки исполнитель получит сумму, указанную в договоре, за вычетом НДФЛ, а не уплачиваться за счет  собственных средств заказчика п. НК РФ. НДФЛ с сумм вознаграждения удерживается в общем порядке по ставке 1. При этом в налогооблагаемую базу включаются также суммы расходов исполнителя, которые ему возмещает заказчик Письма Минфина от 2. Если договором предусмотрена выплата исполнителю аванса, то с суммы аванса также необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в день выплаты. Доходы исполнителя в целях расчета НДФЛ могут быть уменьшены на налоговые вычеты профессиональный вычет в сумме расходов, понесенных для выполнения обязательств по договору, подтвержденных документально чеки ККТ, товарные чеки, накладные, проездные билеты и т. НК РФ стандартный налоговый вычет на детей. Напомню, что налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 1. Поскольку заказчик является налоговым агентом в отношении доходов исполнителя по договору гражданско правового характера, обязанность вести учет таких доходов и предоставлять в налоговую сведения по форме 2 НДФЛ также лежит на заказчике. В справке 2 НДФЛ отражается сумма вознаграждения в т. При этом суммы  аванса включаются в базу для начисления взносов на день их выплаты исполнителю. Обратите внимание суммы расходов, которые исполнитель понес в связи с выполнением обязательств по договору стоимость приобретенных материалов, сырья и инструментов, расходы на проезд и проживание вне места постоянного жительства и которые возмещаются за счет заказчика, не облагаются страховыми взносами при условии их документального подтверждения пп.